預(yù)算管理制度 篇一

第一章總則

第一條預(yù)算管理的目的

為推動(dòng)預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條預(yù)算管理的任務(wù)

預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。

3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。

4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。

5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條預(yù)算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條預(yù)算管理體系的模式

根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。

第二章預(yù)算管理體制與組織體系

第五條預(yù)算管理體制

公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第七條董事會(huì)

董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報(bào)董事會(huì)審批；

2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案；

3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改善措施；

4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；

5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

第九條預(yù)算管理小組

預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：

1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議；

2、根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)；

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議；

4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價(jià)和反饋；

5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見；

6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系；各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費(fèi)用中心。

1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負(fù)有利潤責(zé)任的`營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。

2、費(fèi)用中心

費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。

第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

第十二條預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預(yù)算編制期

預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。

公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。

第四章預(yù)算的編制

第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測表、計(jì)劃表及預(yù)算表。

(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價(jià)格、采購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。

(2)計(jì)劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。

(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。

(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

第十五條預(yù)算的編制方法體系

在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

1、采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目

(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式；

(2)各項(xiàng)采購預(yù)算，包括采購計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算；

(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等；

(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等；

(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等；

(6)所有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目

(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等；

(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算；

(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。

3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作

公司采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預(yù)算的編制程序

1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組〖www.huzhidao.com〗織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。

2、年度預(yù)算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。

(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件；預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。

(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程

1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門開始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)

預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。

在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。

預(yù)算執(zhí)行管理 篇二

硬化預(yù)算約束，支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項(xiàng)目間的預(yù)算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：

（一）額度匹配流程

1、各科室根據(jù)批復(fù)預(yù)算，編制本科室季度資金使用計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報(bào)辦公室。

3、辦公室匯總形成季度資金使用計(jì)劃。

4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議通過下一季度資金使用計(jì)劃。

5、辦公室進(jìn)行國庫申報(bào)。

6、財(cái)政部門審批后國庫指標(biāo)發(fā)布。

7、辦公室額度分配及發(fā)布。

8、各科室執(zhí)行預(yù)算。

（二）預(yù)算調(diào)整流程

1、各科室提出預(yù)算調(diào)整申請。

2、分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

3、辦公室審核。

4、領(lǐng)導(dǎo)小組審批（不需要財(cái)政審批）或財(cái)政審批

5、辦公室調(diào)整預(yù)算。

6、執(zhí)行預(yù)算

預(yù)算管理制度 篇三

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，高校發(fā)展的步伐也越來越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預(yù)算管理作為高校發(fā)展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預(yù)算管理制度質(zhì)量的好壞直接關(guān)乎到高校未來的發(fā)展，所以對高校預(yù)算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡要介紹了高效預(yù)算管理制度的重要性，并對高校預(yù)算管理制度的完善提供了些許建議。

關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算管理；改革

隨著我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系，高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。

一、高校預(yù)算管理

高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理，高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的提升，可為相關(guān)部門提高資金利用的準(zhǔn)確性，也是對政府、財(cái)政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度改革中有一項(xiàng)重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理，作為高校資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的指向燈，預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預(yù)算管理，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當(dāng)前高校科學(xué)健康發(fā)展應(yīng)當(dāng)著重注意的。《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要的制度改革，在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視，直接關(guān)乎到高校各項(xiàng)活動(dòng)的資金狀況。而在《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》當(dāng)中，從形式方面對高校預(yù)算管理進(jìn)行了改革，取消了原有的預(yù)算管理形式，明確了新的執(zhí)行辦法，即“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準(zhǔn)自己的定位，發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度

不以規(guī)矩，不能成方圓。社會(huì)的健康科學(xué)發(fā)展離不開各項(xiàng)法規(guī)制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度，高校的直屬管理部門應(yīng)對高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報(bào)時(shí)間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實(shí)匯報(bào)，上報(bào)時(shí)間同樣要嚴(yán)格按照主管部門的要求進(jìn)行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，切忌私自處理。

（一）預(yù)算管理崗位責(zé)任制。現(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責(zé)任制。所以，高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責(zé)任制的確立，使得部門及個(gè)人都能清楚自己的職責(zé)所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權(quán)利負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運(yùn)行有質(zhì)有量，以此有效的實(shí)現(xiàn)在管理中監(jiān)督。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。隨著教育事業(yè)的改革，為了實(shí)現(xiàn)高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速同樣社會(huì)發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，所以風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進(jìn)行考察，對高校預(yù)算中要進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，并制定風(fēng)險(xiǎn)解決策略。

（三）高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度，主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為的發(fā)生。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部管理，規(guī)范管理行為和程序。通過對高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運(yùn)營中預(yù)算的良好執(zhí)行，從而可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、健全高校預(yù)算管理制度

領(lǐng)導(dǎo)是一個(gè)企業(yè)的核心，同樣高校內(nèi)管理層也是高校運(yùn)行的核心。任何一項(xiàng)工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化，要從高校預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)抓起。（一)成立預(yù)算委員會(huì)。高校預(yù)算管理委員會(huì)一旦成立，即行駛高校內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)的最高權(quán)利，對高校內(nèi)的各項(xiàng)活動(dòng)、資金的收支具有最終決策權(quán)，并對整個(gè)高校的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)整體的掌握。（二）成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由高校內(nèi)部門負(fù)責(zé)人組成。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負(fù)責(zé)人，各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責(zé)是監(jiān)督和控制。(三）成立預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)。高校審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用主要是定期對高校內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，保證各項(xiàng)活動(dòng)都在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行，出現(xiàn)偏差及時(shí)糾正。另外，可以完成對高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗(yàn)，為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。

四、完善高校績效評價(jià)體系

高校績效，即高校的辦學(xué)效益，辦學(xué)效益有內(nèi)外效益之分，高校內(nèi)人、財(cái)、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會(huì)的需求，能否滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

（一）制定高校績效考核體系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國高校預(yù)算管理現(xiàn)狀，為我國高校定制專門的績效考核體系，衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，對不同高校的管理，可以實(shí)行績效公開制，對預(yù)算高效完成者予獎(jiǎng)勵(lì)，完成不好的可適當(dāng)減少經(jīng)費(fèi)撥款以示懲罰，通過獎(jiǎng)懲制度提高高校對預(yù)算管理的重視度。

（二）高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核是對預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進(jìn)行績效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的制度，部門績效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)且按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同高校績效考核類似，高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核也應(yīng)有獎(jiǎng)懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎(jiǎng)勵(lì)，執(zhí)行力度差的予以批評和適當(dāng)懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵(lì)、自我完善”。

五、高校預(yù)算執(zhí)行管理

（一）將預(yù)算管理細(xì)化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費(fèi)預(yù)算制定。當(dāng)月的預(yù)算并交于財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處審批通過后下達(dá)月預(yù)算，部門內(nèi)可將月預(yù)算進(jìn)一步精化到日預(yù)算，然后嚴(yán)格執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)建立專款專用預(yù)算原則，以防止項(xiàng)目進(jìn)行過程中的資金流向不明或高于原支出標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門需要定期對各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核，以保證預(yù)算管理正常有序進(jìn)行

。(二)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預(yù)算控制，是在高校各項(xiàng)活動(dòng)或項(xiàng)目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時(shí)糾正。事后結(jié)果分析則是對預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評價(jià)，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點(diǎn)，為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時(shí)采取措施進(jìn)行改善和補(bǔ)救。

（三）加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項(xiàng)工作的高效運(yùn)行都離不開合理的監(jiān)管，高校預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會(huì)以及審計(jì)、財(cái)務(wù)部門，都有對預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責(zé)任。對預(yù)算管理的監(jiān)督，應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個(gè)重點(diǎn)，核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進(jìn)行，是否經(jīng)費(fèi)使用透明合理，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規(guī)等，一旦出現(xiàn)及時(shí)扼止。

六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合

高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。

（一）制定高校戰(zhàn)略目標(biāo)。高校的發(fā)展處于整個(gè)社會(huì)中也存在著競爭，高校應(yīng)認(rèn)清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標(biāo)，目標(biāo)的制定要切合實(shí)際，要有長遠(yuǎn)的眼光。明確的目標(biāo)就像燈塔，照亮著高校中每一個(gè)部門前進(jìn)的路。

（二）制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，高校中各部門都需為之付出努力。同時(shí)，高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)制定本部門全年的人、財(cái)、物的預(yù)算，并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準(zhǔn)。

七、總結(jié)

高校預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項(xiàng)活動(dòng)的展開都有非常重大的意義和作用。總而言之，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預(yù)算管理的重視程度，上行下效，高校內(nèi)才能加強(qiáng)重視，預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應(yīng)會(huì)對高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項(xiàng)政策的不斷落實(shí)，我國高校預(yù)算管理制度定會(huì)越來越完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]龍英。高校績效預(yù)算管理制度研究[J]。教育財(cái)會(huì)研究，20xx，24(1)：26-29.

[2]湛毅青。淺論新制度下高校預(yù)算管理的基本原則[J]。教育財(cái)會(huì)研究，1999(2)：12-14.

[3]黃湛陽。淺談新形勢下高校全面預(yù)算管理體系制度的構(gòu)建[J]。會(huì)計(jì)師，20xx(14)：27-28.

年度決算與績效評價(jià) 篇四

年終預(yù)算執(zhí)行完畢后辦公室要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的組織編制單位決算報(bào)表與績效評價(jià)工作，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后及時(shí)進(jìn)行決算公開。

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇五

為了建立科學(xué)規(guī)范的中小校園預(yù)算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的順利實(shí)施，根據(jù)省、市的要求，結(jié)合《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規(guī)定，特制定我市中小校園預(yù)算編制制度。

1、中小校園預(yù)算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，它是中小校園財(cái)務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

2、中小校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績效性的原則。

3、中小校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時(shí)立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。

4、中小校園應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政和教育主管部門規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算。結(jié)合我市實(shí)際，2007年度各中小校園開始試行編制預(yù)算，2008年度起正式編制預(yù)算。

5、中小校園應(yīng)當(dāng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行預(yù)算編制。

6、中小校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口。

7、中小校園預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與本單位教育事業(yè)

發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

8、中小校園預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項(xiàng)目支出。

9、中小校園務(wù)必強(qiáng)化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的順利進(jìn)行。

內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇六

第一章總則

第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》（試行）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

（一）規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（四）保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

（二）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

（六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會(huì)計(jì)電算化控制及風(fēng)險(xiǎn)控制。

第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

第五條各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。

第八條積極推進(jìn)無現(xiàn)金報(bào)賬。職工報(bào)銷，原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個(gè)人或?qū)W生個(gè)人的費(fèi)用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。

第九條現(xiàn)金管理

（一）嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。

（二）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

第十條銀行存款管理

（一）全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。

（二）嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長應(yīng)隨時(shí)檢查和掌握銀行對賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，如有重大問題及時(shí)向處長報(bào)告。

第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

（二）銀行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。

（三）專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時(shí)登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。

（四）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

（五）財(cái)務(wù)專用章指定專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個(gè)崗位負(fù)責(zé)錄入，另一個(gè)崗位負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

（二）銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴(yán)格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

（三）復(fù)核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會(huì)計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。

第四章會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制

第十三條批準(zhǔn)程序控制

（一）批準(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

（二）每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：

1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。

2、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。

（三）預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。教學(xué)部門實(shí)行部門黨政負(fù)責(zé)人會(huì)簽制度，其余部門經(jīng)費(fèi)在堅(jiān)持“一支筆”審批的原則下，年度預(yù)算分配部門經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽審批。

（四）為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過5萬元（含5萬元）須經(jīng)財(cái)務(wù)處長審批同意后方可支付。

（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支，未列入支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報(bào)銷時(shí)限為3個(gè)月，對無正當(dāng)理由不及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，長期占用學(xué)校資金的，財(cái)務(wù)處將從其工資中扣還借款。

第十四條會(huì)計(jì)核算控制

（一）會(huì)計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

（三）會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。

（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。

（五）會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建立總分類賬和明細(xì)分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，每天與資金結(jié)算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

（六）會(huì)計(jì)核算科科長對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。

第十五條會(huì)計(jì)報(bào)表控制

會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及高校會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)表的以財(cái)務(wù)制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五章預(yù)算管理控制

第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

第十七條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，各預(yù)算責(zé)任部門編制本部門年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處匯總編制。

第十八條學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校黨委會(huì)批準(zhǔn)。

第十九條學(xué)校必須按照上級部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。

第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。

第二十一條財(cái)務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。

第六章會(huì)計(jì)電算化控制

第二十二條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

第二十三條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。

第二十四條會(huì)計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。

第七章風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。

第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。

第八章附則

第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。

內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇七

第一章總則

第一條為深入開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問題，樹立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理，嚴(yán)明工作紀(jì)律，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

第二條本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

第二章學(xué)習(xí)制度

第三條全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。

第四條根據(jù)上級部門要求開展的各項(xiàng)集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，由各活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施，并做好會(huì)議準(zhǔn)備、考勤記錄、會(huì)議記錄、后勤保障等工作。

第五條集中學(xué)習(xí)無故缺會(huì)或遲到超過半小時(shí)的視同缺會(huì)，確因特殊情況，須向主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)請假。同時(shí)全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動(dòng)要求，按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)相關(guān)材料。

第六條除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門要結(jié)合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開展學(xué)習(xí)活動(dòng)不低于1次；各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開展。

第七條各部門、科（室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會(huì)議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會(huì)前會(huì)后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開會(huì)議的部門或科(室）牽頭負(fù)責(zé)。

第八條鼓勵(lì)和支持干部職工積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對于參加上級統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

第三章工作考勤制度

第九條實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅(jiān)守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理；遲到或早退的按照上級有關(guān)規(guī)定處理。

第十條執(zhí)行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要（含出差、開會(huì)、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等）照常上班，視情況安排輪休。

第十一條嚴(yán)禁上班時(shí)間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網(wǎng)站、織毛線等與工作無關(guān)的活動(dòng)，違反規(guī)定的按上級相關(guān)規(guī)定處理。

第十二條外出下鄉(xiāng)、出差和到縣城內(nèi)其他單位辦公事，均實(shí)行報(bào)告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，在部門辦公室登記；機(jī)關(guān)職工因工外出向科（室)負(fù)責(zé)人報(bào)告登記；局屬部門負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)科(室）負(fù)責(zé)人外出向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉(xiāng)、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

第十三條各部門、科(室)必須按時(shí)、按質(zhì)完成上級部門或單位及領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)工作，并按要求上報(bào)相關(guān)材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門責(zé)任人和具體責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。

第四章值班制度

第十四條特殊時(shí)期和節(jié)假日期間，實(shí)行24小時(shí)領(lǐng)導(dǎo)帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時(shí)通訊暢通，24小時(shí)堅(jiān)守崗位，守好值班電話，做好值班記錄，嚴(yán)格履行各項(xiàng)值班工作職責(zé)，不得擅離職守，按時(shí)交接班。法定節(jié)假日：清明節(jié)、端午節(jié)、五一勞動(dòng)節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)、元旦、春節(jié)等統(tǒng)一放假期間的值班按《勞動(dòng)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條值班人員負(fù)責(zé)處理信訪、突發(fā)事件及上情下達(dá)，下情上報(bào)等工作。如遇特殊情況，要及時(shí)上報(bào)所涉及的分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，迅速處理，對于不夠清楚，沒有搞準(zhǔn)的問題不得擅自答復(fù)。

第十六條值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話及具體處理情況等，都要詳細(xì)記錄，以備查考。當(dāng)班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續(xù)處理。

第十七條值班人員如擅離職守或未及時(shí)處理好值班期間相關(guān)工作的，視情況給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

第五章請銷假制度

第十八條嚴(yán)禁口頭請假（特殊情況除外），因事（病)請假者，必須寫出書面假條，先批準(zhǔn)后離崗。局長、書記請假一天之內(nèi)相互審批，一天以上按干管權(quán)限報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批；副局長請假一天由局長審批，超過一天報(bào)上級分管領(lǐng)導(dǎo)審批；部門負(fù)責(zé)人請假一天由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天以上由局長審批；職工請假一天由部門負(fù)責(zé)人審批，請假2—3天由部門負(fù)責(zé)人審批后，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，三天以上的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交局長審批。局屬部門工作人員請假條經(jīng)審批后，將假條交部門辦公室(局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)工作人員的請假條經(jīng)審批后，將假條交局辦公室）后，方能離開崗位，否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假，未及時(shí)銷假的按曠工處理。

第十九條凡請假者，請事假超過30天、病假（憑醫(yī)院診斷意見）超過50天的，年終履職考核原則上不得評為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計(jì)發(fā)辦法的通知》執(zhí)行。具體為：

一、病假期間的工資

（一）機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的，其工資全額計(jì)發(fā)。

（二)機(jī)關(guān)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì)）病假（含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員）6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（職務(wù)工資、級別工資）按70%計(jì)發(fā)；工作年限11至20年的，基本工資按80%計(jì)發(fā)；工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計(jì)發(fā)；從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。

（三)事業(yè)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì)）病假（含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員）6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（崗位工資、薪級工資）和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)發(fā)；工作年限11年至20年的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計(jì)發(fā)；工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的90%計(jì)發(fā)；其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。

二、事假期間的工資

1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中，事假累計(jì)在15個(gè)工作日的，按在職工資全額計(jì)發(fā)；超過15個(gè)工作日的，按超過的工作日扣發(fā)基本工資（工作日工資=基本工資÷21），其他津貼補(bǔ)貼和績效工資照發(fā)。

2、機(jī)關(guān)人員連續(xù)事假在1個(gè)月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼；超過3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補(bǔ)貼。

3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的，從次月起其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)；超過3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資和全部津貼、補(bǔ)貼。

三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的，機(jī)關(guān)人員在6個(gè)月以內(nèi)津貼補(bǔ)貼按在崗時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過6個(gè)月的自第7個(gè)月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以內(nèi)基礎(chǔ)性績效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)；學(xué)習(xí)時(shí)間超過6個(gè)月的，從第7個(gè)月起，其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)；學(xué)習(xí)時(shí)間超過12個(gè)月的，停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資。

四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼照發(fā)。

五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼（工作日工資=月工資總額÷21）。

六、一年內(nèi)病假或事假超過六個(gè)月以上的，當(dāng)年不得計(jì)算工作年限。

七、因病長期請病假的人員。單位應(yīng)要求其進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定，完全喪失勞動(dòng)能力的，要及時(shí)辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經(jīng)過市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力的，可以辦理退休手續(xù)；而經(jīng)過市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續(xù)。

八、婚、喪假：正常婚、喪假按國家規(guī)定各給3天假期。晚婚者（男25歲，女23歲）另獎(jiǎng)假15天（包括假期內(nèi)公休日），特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家屬探親按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假：按國家文件規(guī)定執(zhí)行3個(gè)月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(jiǎng)(增)假30天；非計(jì)劃內(nèi)生育不給假，并按曠工處理。

第六章車輛管理制度

第二十條機(jī)關(guān)車輛由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

1、機(jī)關(guān)車輛實(shí)行專人專車，由專職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車交給其他人員駕駛，凡違反規(guī)定的，一切責(zé)任及費(fèi)用等由駕駛員個(gè)人承擔(dān)，同時(shí)單位按規(guī)定進(jìn)行處理。

2、縣內(nèi)加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認(rèn)可。外出途中加油的，由駕駛員根據(jù)實(shí)際用油量加油，并由外出用車人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報(bào)銷。

3、車輛因工出縣城的，實(shí)行登記制度，由駕駛員向辦公室報(bào)告登記外出目的地和用車人。

4、外單位用車，須經(jīng)局長批準(zhǔn)，駕駛員接辦公室通知后才能出車，不得自作主張，如駕駛員擅自出車，按曠工處理，并承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。

5、車輛實(shí)行定點(diǎn)修理制度。車輛正常保養(yǎng)和維修需事先報(bào)告維修部位、故障、費(fèi)用等情況，經(jīng)請示局長同意后方可在指定的修理地點(diǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維修。車輛在外出途中需要修理的，由外出用車領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。縣內(nèi)修理發(fā)票附材料清單，經(jīng)辦公室審核后方可報(bào)銷。外出途中修理的發(fā)票，由用車人核實(shí)簽字后方可報(bào)銷。

6、車輛清洗實(shí)行定點(diǎn)制度。由辦公室統(tǒng)一為車輛購買不限洗車次數(shù)的包年洗車卡，駕駛員要保證車況良好和車身清潔。

7、車輛在非工作時(shí)間一律統(tǒng)一停放在單位院內(nèi)，不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處；非工作時(shí)間確因工作需要使用車輛時(shí)，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據(jù)實(shí)登記。駕駛員如出現(xiàn)公車私用的，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。

8、車輛原則上只保證領(lǐng)導(dǎo)辦公用車，科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的，經(jīng)局長同意后，由辦公室安排。

9、駕駛員要安全文明行車，并嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，嚴(yán)禁疲勞駕駛和酒后開車。因違反交通規(guī)則受到的處罰由駕駛員承擔(dān)。

第二十一條局屬各部門車輛的具體管理使用，由部門根據(jù)實(shí)際情況，另行制定相關(guān)制度（需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），并嚴(yán)格管理。但必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)禁公車私用、嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)駕駛公車（確無專職駕駛?cè)说模瑘?bào)局長批準(zhǔn)，并在局紀(jì)委和辦公室備案后方可駕駛）、非工作時(shí)間統(tǒng)一集中停放等上級部門對車輛的管理規(guī)定。

第七章后勤接待制度

第二十二條接待是指除正常的會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)以外的日常接待。接待從本局實(shí)際出發(fā)，本著熱情、周到、禮貌、節(jié)儉的原則，不講排場、不講闊氣，不鋪張浪費(fèi)，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。

第二十三條接待對象：凡來我局檢查指導(dǎo)工作的省、市、縣領(lǐng)導(dǎo)，上級農(nóng)業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，縣級部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區(qū)農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)，外地區(qū)農(nóng)業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)往來部門領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員等。

第二十四條實(shí)行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應(yīng)部門或科(室)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，進(jìn)行接待。接待要本著節(jié)約的原則進(jìn)行，應(yīng)盡量減少陪同人員，確需局領(lǐng)導(dǎo)陪同活動(dòng)的，一般由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同接待，特殊情況由局長參加陪同接待。

第八章財(cái)務(wù)管理制度

第二十五條實(shí)行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算制度。

第二十六條嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，全局除農(nóng)經(jīng)站單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)賬戶外，其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)管，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。財(cái)務(wù)管理人員必須遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，管好財(cái)務(wù)，節(jié)約開支，合理利用資金，現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條實(shí)行局長一支筆審批制度。資金的使用和報(bào)銷，嚴(yán)格堅(jiān)持局長一支筆審批，所有開支必須事先申請，經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃開支。同時(shí)，實(shí)行大額或大宗開支由局長辦公會(huì)集體研究，局長代表領(lǐng)導(dǎo)集體簽署意見。

第二十八條干部職工外出學(xué)習(xí)、開會(huì)、參觀、考察必須以通知文件為依據(jù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，局長審批同意后方可參加，否則不予報(bào)銷一切費(fèi)用，并按曠工論處。

第二十九條出差下鄉(xiāng)食宿報(bào)銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的，不再報(bào)銷差旅費(fèi)；如單位有車隨行，食宿無人接待，但食宿發(fā)票回單位報(bào)銷的，不再報(bào)銷差旅費(fèi)；無車隨行，但食宿有人接待或回單位報(bào)銷的，可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi)；無車隨行，食宿沒有接待，且沒有回單位報(bào)銷食宿費(fèi)的，方可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi)和食宿補(bǔ)助。所有符合報(bào)銷的費(fèi)用，須有經(jīng)辦人員、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、并由分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字后再報(bào)局長履行法定手續(xù)后方可報(bào)銷。

第三十條有收費(fèi)收款項(xiàng)目的單位，必須堅(jiān)持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費(fèi)，并指定兩個(gè)人分別管理票據(jù)和現(xiàn)金，嚴(yán)格堅(jiān)持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費(fèi)的制度。

第三十一條大件辦公用品或一次購買一種辦公用品價(jià)值超過3000元以上的，必須由使用單位向局領(lǐng)導(dǎo)班子提出，經(jīng)批準(zhǔn)后按程序報(bào)縣政府采購中心聯(lián)系購買。

第三十二條局機(jī)關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計(jì)劃，經(jīng)局長或分管副局長同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購置，辦公室統(tǒng)一發(fā)放。同時(shí)各部門、科室要按照節(jié)能降耗的要求，節(jié)約使用紙張、水、電等辦公消耗，節(jié)約一滴水、一度電、一張紙。

第九章門衛(wèi)值班及環(huán)境衛(wèi)生管理制度

第三十三條門衛(wèi)值班實(shí)行二十四小時(shí)值班制度，每天6：30開大門，24：00關(guān)大門，如有特殊情況須提前與門衛(wèi)聯(lián)系。

第三十三條門衛(wèi)值班人員不得擅自離開值班室，下班及雙休日期間，要經(jīng)常性對辦公樓及大院進(jìn)行巡邏，管護(hù)好花草樹木，對損害院內(nèi)公共設(shè)施及花草樹木的行為給予及時(shí)制止，引導(dǎo)好外來辦事人員將車輛停放在指定位置，并管護(hù)好停放在指定位置的各種車輛，如出現(xiàn)安全事故，按照保安合同執(zhí)行。

第三十四條實(shí)行衛(wèi)生區(qū)包潔責(zé)任制。一是各辦公室室內(nèi)衛(wèi)生由各辦公室人員負(fù)責(zé)打掃，并保持整潔；二是機(jī)關(guān)辦公樓各層公共衛(wèi)生，各層由各層人員負(fù)責(zé)，場院由保安負(fù)責(zé)打掃；三是局屬各部門公共區(qū)衛(wèi)生，嚴(yán)格按20xx年4月16日“關(guān)于調(diào)整衛(wèi)生區(qū)劃分的通知”執(zhí)行。

第三十五條老大院門衛(wèi)值班嚴(yán)格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書》執(zhí)行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實(shí)施的《xx縣農(nóng)業(yè)局大院車輛停放管理（暫行）規(guī)定》執(zhí)行。

第十章保密工作制度

第三十六條全體領(lǐng)導(dǎo)干部必須嚴(yán)格保守黨和國家的秘密，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)保密規(guī)定。切實(shí)做到：不該說的秘密不說，不該問的秘密不問，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友，不在公共場所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?xiàng)；不在沒有保密保障的地方和設(shè)備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過普通電話、明碼電報(bào)、普通郵局、計(jì)算機(jī)公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。

第三十七條凡需計(jì)算機(jī)處理涉密信息的，必須使用涉密計(jì)算機(jī)處理。涉密計(jì)算機(jī)實(shí)行專人專用，嚴(yán)格物理?xiàng)l件隔離，嚴(yán)禁其他人員使用涉密計(jì)算機(jī)。

第三十八條嚴(yán)格執(zhí)行“涉密不上網(wǎng)，上網(wǎng)不涉密”規(guī)定，堅(jiān)持“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，非涉密計(jì)算機(jī)不得保存、傳輸、打印涉密信息和內(nèi)部工作信息。嚴(yán)禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。

第三十九條發(fā)布信息堅(jiān)持“誰發(fā)布、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，交專職人員上網(wǎng)發(fā)布，文責(zé)由撰稿人自負(fù)。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò)新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑颐孛堋⒐ぷ髅孛芤约懊舾行畔ⅰ?/p>

第四十條涉密文件實(shí)行專人負(fù)責(zé)履行文件登記、管理和清退工作，機(jī)關(guān)由檔案室負(fù)責(zé)，局屬各部門有涉密文件的必須由專人進(jìn)行嚴(yán)格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應(yīng)嚴(yán)加管理，嚴(yán)格傳遞、借閱手續(xù)，如需借閱者，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在檔案閱覽室內(nèi)查閱，不準(zhǔn)帶出檔案室，不準(zhǔn)摘抄；檔案人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大利用范圍，以確保檔案的安全。

第四十一條涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經(jīng)管文件的人員應(yīng)逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點(diǎn)份數(shù)，閱文人之間不得橫向傳閱。

第十一章安全制度

第四十二條貫徹落實(shí)“誰主管，誰負(fù)責(zé)”和“預(yù)防為主”的原則，各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管單位的安全負(fù)責(zé)，局屬各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對本單位安全負(fù)責(zé)，做到"管好自己的人，看好自己的門，辦好自己的事"。

第四十三條各單位要定期或不定期開展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時(shí)排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識，增強(qiáng)安全保衛(wèi)觀念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發(fā)現(xiàn)可疑情況和事故隱患，要及時(shí)報(bào)告處置。

第四十四條各辦公室工作人員下班時(shí)須關(guān)好門窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴(yán)禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調(diào)離人員應(yīng)及時(shí)將鑰匙交回單位。辦公區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴(yán)禁私自接拉電源，亂接電線、禁用電爐。不得將現(xiàn)金和貴重物品滯放在辦公室內(nèi)，發(fā)生意外，后果自負(fù)。

第四十五條財(cái)務(wù)室須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保險(xiǎn)柜及辦公桌內(nèi)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內(nèi)。

第四十六條實(shí)行節(jié)假日值班制度。各單位要做好節(jié)假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴(yán)格交接班手續(xù)；遇事慎重處理，重要事宜及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

第十二章獎(jiǎng)懲制度及附則

第四十七條凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十八條凡違反相關(guān)工作紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等的干部職工，按干管權(quán)限和相關(guān)規(guī)定由局紀(jì)委從嚴(yán)從重處理。

第四十九條本制度自20xx年1月1日起施行。

預(yù)算管理管理制度 篇八

為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成：

組長：遠(yuǎn)春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻(xiàn)國、六個(gè)分校校長

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

二、工作職責(zé)：

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

（1）根據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。

（5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。

（6）除財(cái)政采購批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。

（二）各分管部門主要職責(zé)：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；

（2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；

（3）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

（三）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；

（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

（3）組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；

（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

三、各部門具體工作要求：

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

（2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算；

（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)；

（4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算；

財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度 篇九

1.0 總則

1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具 體安排。

1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。

2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。

2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)

理對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

3.0 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：

3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價(jià)格編制。

3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測算。

3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費(fèi)及營運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的’車輛情況預(yù)測，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營活動(dòng)必要

的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。可控費(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。 4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。

4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的

特殊變動(dòng)來確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊（包括運(yùn)輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營運(yùn)情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購置、更新的預(yù)算。

4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。

4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。

4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái) 務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

4.5 月度預(yù)算的編制程序：

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營收入預(yù)算。

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請車支出的預(yù)算。

4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。

4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái) 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官 批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

4.7 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

5.1 各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制

預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

5.3 建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達(dá)預(yù)算的50%；二級達(dá)預(yù)算80%；三級達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。

6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

6.3 對年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

6.4各部門要對其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過10%，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。

章 總則 篇十

第一條 為加強(qiáng)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。

第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；

2、《中華人民共和國預(yù)算法》；

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

4、《關(guān)于市本級機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》（吉市辦發(fā)[20xx]7號）

上面內(nèi)容就是我為您整理出來的10篇《預(yù)算管理制度》，希望可以對您的寫作有一定的參考作用，更多精彩的范文樣本、模板格式盡在我。