審計(jì)報(bào)告 篇一

XXX先生：

貴單位過(guò)剩的、殘余的和廢舊的物資設(shè)備存放在三個(gè)地點(diǎn)的倉(cāng)庫(kù)中。經(jīng)審查并與有關(guān)人員討論發(fā)現(xiàn)，這些物資設(shè)備的帳面凈值約$1MM，如此大量的剩余廢舊物資設(shè)備是由于改變生產(chǎn)線產(chǎn)生的，其中廠房?jī)H供新產(chǎn)品檢測(cè)所用。有關(guān)這些項(xiàng)目在資產(chǎn)分類帳戶的情況是：

（1）資產(chǎn)的帳戶余頗過(guò)大。

（2）所提折舊費(fèi)用過(guò)大。

（3）非生產(chǎn)用資產(chǎn)占用的資金過(guò)大。

你們解釋目前正在準(zhǔn)備兩份報(bào)告：一份是多余物資設(shè)備的報(bào)告；一份是殘余廢舊設(shè)備物資的報(bào)告。我們認(rèn)為越早對(duì)它們進(jìn)行技術(shù)鑒定并報(bào)告有關(guān)部門批準(zhǔn)備案，就越有利于其妥善處理和回收。為此，我們建議；這兩份報(bào)告應(yīng)該在本月上旬編制完畢，并盡力將這類物資設(shè)備控制在適當(dāng)?shù)乃缴希m當(dāng)?shù)卣{(diào)整資產(chǎn)分類帳，將多余、殘余、廢舊的物資設(shè)備從該類分類帳中分離出來(lái)，并編制明細(xì)清冊(cè)。

請(qǐng)你們將處理結(jié)果和凈值額較大的資產(chǎn)（例如，編號(hào)117設(shè)備）的處理計(jì)劃通知我們．如果同意我們的意見。我們希望在4月5日之前收到您的答復(fù)。

審計(jì)員：XXX

20XX年X月X日

公司審計(jì)報(bào)告 篇二

ABC公司：

我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 篇三

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

一、審計(jì)概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計(jì)工作安排，審計(jì)部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對(duì)國(guó)際營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1、部分非緊急（重要）的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商（**快遞）簽訂協(xié)議或合同的問題；

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款（5.5萬(wàn)元）未收回的問題。

項(xiàng)目概況

20xx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的物流費(fèi)用，依據(jù)合同報(bào)價(jià)單核算運(yùn)輸費(fèi)用（拖車、貨車），查閱物流商招投標(biāo)資料及合同條款。

對(duì)各部門產(chǎn)生的快遞費(fèi)用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。

二、本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1、部分非緊急（重要）的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商（**快遞）簽訂協(xié)議或合同的問題；

（1）審計(jì)中，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費(fèi)用的二家快遞商的合同，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議；

（2）調(diào)出**價(jià)格與**提供的電子檔報(bào)價(jià)單比對(duì)，發(fā)現(xiàn)**首重價(jià)比**平均高36%；

快遞單價(jià)比對(duì)（二家）

目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價(jià)差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州、臺(tái)州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計(jì) 36%

（3）我們對(duì)20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國(guó)內(nèi)快遞費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，共發(fā)生快遞費(fèi)用68，798元，**快遞費(fèi)占總費(fèi)用96%；

20xx年01-06月快遞費(fèi)用情況

月份 **金額

(RMB) **金額

(RMB)

1月寄付 619 9,024

1月到付 – 532

2月寄付 136 4,133

2月到付 – 1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付 – 1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付 – 1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付 – 2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付 – 799

小計(jì) 2,886 65,912

（4）在審計(jì)時(shí)問詢行政負(fù)責(zé)快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務(wù)由各部門自行聯(lián)絡(luò)快遞公司來(lái)公司前臺(tái)取貨。

審計(jì)建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計(jì)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一致。

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款（5.5萬(wàn)元）未收回的問題（數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日）：

20xx年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

2 19,20xx75 1,846 17,358.75

3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

小計(jì) 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計(jì)建議：

我們建議代墊費(fèi)用，應(yīng)控制在三個(gè)月內(nèi)收回，銷售會(huì)計(jì)定期將超期信息提供給營(yíng)銷業(yè)務(wù)，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)開出催款單提醒客戶進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率。

3、其他問題

1、代墊支付快遞費(fèi)未見在貨款中扣除：

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

采購(gòu) 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

采購(gòu) 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費(fèi)用由**支付

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔(dān)，貨款中扣除

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔(dān)，貨款中扣除

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔(dān)

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來(lái)料，從**貨款中扣除

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

小計(jì) 1,634

（1）部分快遞業(yè)務(wù)申請(qǐng)單為事后申請(qǐng)審批，未做到先申請(qǐng)后執(zhí)行；在審計(jì)時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費(fèi)用單次超過(guò)500元，隨機(jī)抽了一筆采購(gòu)在2月份支付的**材料快遞費(fèi)，采購(gòu)負(fù)責(zé)人回復(fù)發(fā)生時(shí)間比較長(zhǎng)，無(wú)法提供相關(guān)來(lái)料無(wú)法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔(dān)快遞費(fèi)用的相關(guān)依據(jù)。

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國(guó)際營(yíng)銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購(gòu) 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無(wú)法滿足生產(chǎn)

國(guó)際營(yíng)銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國(guó)際營(yíng)銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購(gòu) 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔(dān)，貨款中扣除

國(guó)際營(yíng)銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

國(guó)際營(yíng)銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國(guó)際營(yíng)銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計(jì)建議：

我們建議單筆快遞費(fèi)用超過(guò)1,000元，應(yīng)由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行，由各級(jí)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)審批環(huán)節(jié)， 審批費(fèi)用支出的真實(shí)性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約，有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)的報(bào)告 篇四

BC有限責(zé)任公司董事會(huì)：

我們審計(jì)了后附的ABC有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，xxx年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的”基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審

計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

xx·北京

xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

xxx年×月×日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇五

在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。

（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)xxxx元，負(fù)債合計(jì)xxxx元，凈資產(chǎn)合計(jì)xxxx元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。

二、清查審計(jì)情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明。

1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額xxxx元。 2、銀行存款：20xx年x月x日余額xxxx元。

3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額xxxx元，明細(xì)如下：

4、固定資產(chǎn)：20xx年x月x日賬面原值xxxx元。其中： 房屋建筑物賬面原值xxxx元，建筑面積xxxx平方米； 土地賬面原值xxxx元，占地面積xxxx平方米； 車輛賬面原值xxxx元，數(shù)量xxxx輛； 設(shè)備賬面原值xxxx元，數(shù)量xxxx臺(tái)（套）；

5、在建工程情況（有在建工程的單位，說(shuō)明以下情況）：

（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產(chǎn)。

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債情況等，說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額xxxx元，明細(xì)如下：

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：

（四）清查其他情況。

三、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)xxxx元，支出總額合計(jì)xxxx元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說(shuō)明如下：

1、收入情況

2、支出情況

四、其他說(shuō)明事項(xiàng)

五、清查結(jié)論

本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 篇六

××× 審 計(jì) 局

審 計(jì) 報(bào) 告

潭審報(bào)„20××‟××號(hào)

被審計(jì)單位:×××（單位）

項(xiàng)目名稱: ×××同志自200×年××月至200×年×月

任×××（單位）×××（職務(wù)）期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條的規(guī)定和中共××委組織部審計(jì)委托書（組審字„20××‟×號(hào)）的要求，我們于×××年××月××日至××月××日，對(duì)×××同志自×××年××月至×××年××月任×××（單位全稱，以下簡(jiǎn)稱×××）×××（職務(wù)）期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了該同志任期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)工作職責(zé)履行情況，包括執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理情況、重大經(jīng)濟(jì)決策的制定、實(shí)施和效果情況以及個(gè)人廉潔自律情況等，并對(duì)該單位，并對(duì)×××（單位）進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)調(diào)查了×××（經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或?qū)ｍ?xiàng)資金收支）情況。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，×××（單位、延伸審計(jì)單位）應(yīng)對(duì)其提供和承諾的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，在審計(jì)過(guò)程中結(jié)合該單位的實(shí)際情況，對(duì)照現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，實(shí)施了包括進(jìn)行審計(jì)公告、審計(jì)座談、抽查會(huì)計(jì)記錄及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料等認(rèn)為必要的審計(jì)程序和審計(jì)方法。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條的規(guī)定，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）任期內(nèi)所在單位基本情況。

1、單位的性質(zhì)、財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制或業(yè)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)（機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員情況）。

2、主要工作職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍；

（二）×××同志個(gè)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)范圍。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料、查閱該單位×××會(huì)議記錄以及

與中層以上干部座談，審計(jì)認(rèn)為，×××同志任職期間能較好地履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，×××，×××。

在單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理方面，該單位的各項(xiàng)制度較完善，制定了×××，×××。

但是，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，×××存在×××，×××等問題。

（一）任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

1、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)指標(biāo)（績(jī)效考核指標(biāo)）完成情況。

任期內(nèi)，×××（單位）全面超額完成了績(jī)效考核目標(biāo)（詳見附表）。

2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況（詳見附表）。

（1)該單位的會(huì)計(jì)資料反映任期初(20××年×月末）的資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額（或所有者權(quán)益）×××萬(wàn)元；任期末（20××年×月末）的資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元。國(guó)有資產(chǎn)增值了×××萬(wàn)元。

（2）該單位的會(huì)計(jì)資料反映任期內(nèi)收入總額×××萬(wàn)元、支出總額×××萬(wàn)元，任期內(nèi)收支累計(jì)結(jié)余×××萬(wàn)（任期初結(jié)余×××萬(wàn)元，至任期末結(jié)余×××萬(wàn)元）。

（二)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)職責(zé)(含重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策）履行情況。 注：反映任期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)工作取得的成效（以任期內(nèi)的單位年度工作總結(jié)和被審計(jì)責(zé)任人的述職報(bào)告為基準(zhǔn)，對(duì)其進(jìn)行取證）。

（三）×××專項(xiàng)資金管理和使用情況。

（四）“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”控制指標(biāo)的執(zhí)行情況。

（五）遵守廉政規(guī)定情況。

×××同志任×××（單位）×××（職務(wù)）期間，建立健全了×××等與廉政相關(guān)的制度。×××同志本人辦公用品的配備及個(gè)人公務(wù)消費(fèi)都是按規(guī)定執(zhí)行的。。從對(duì)×××（單位）提供的經(jīng)濟(jì)資料的審查，經(jīng)審計(jì)公告、與職工座談及公開電子舉報(bào)郵箱情況來(lái)看，未發(fā)現(xiàn)×××同志個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題，也無(wú)人反映×××同志有不廉潔行為。

三、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況。

注：是指任期前及屆中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

四、此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)任期內(nèi)所在單位存在的主要問題及其處理意見和責(zé)任界定

（一）存在的主要問題及其處理意見。

1、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策不符的問題。

注：反映問題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見。

2、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)方面存在的問題。

注：主要反映私設(shè)“小金庫(kù)”、截留（擠占挪用）專項(xiàng)資金、違規(guī)擔(dān)保、少繳有關(guān)稅金及附加等問題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見。

3、經(jīng)濟(jì)管理及單位內(nèi)部控制制度中存在的問題。

注：反映問題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見。

（1）項(xiàng)目和資金的程序管理方面問題；

（2）單位內(nèi)部控制制度方面問題；

（3）對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)管理方面；

4、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算方面存在的問題。

注：反映問題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見。

5、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題。

（二）問題的責(zé)任界定。

根據(jù)《×××》第××條的規(guī)定，對(duì)上述問題作如下責(zé)任界

定：

注：應(yīng)分清直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（群眾反映情況或問題）的審計(jì)情況

注：是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)操作中存在違規(guī)導(dǎo)致可能存在的問題。該情況的反映是規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或向群眾反映情況的交待。

六、審計(jì)處理結(jié)果及審計(jì)建議

（一）審計(jì)處理結(jié)果。

對(duì)本報(bào)告指出的問題，我局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定作出審計(jì)決定，其中：×××，×××。

（二）審計(jì)建議。

二○一×年××月××日

審計(jì)報(bào)告如何撰寫 篇七

1、掌握背景要深。

審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，不要急著下筆，首先要搞明白這個(gè)報(bào)告所處的背景，也就是當(dāng)前的形勢(shì)任務(wù)是什么，上級(jí)的總結(jié)要求是什么，涉及的工作內(nèi)容是什么，等等。

把這些要素搞清楚了，我們提出的觀點(diǎn)才可能不偏、不散、不離。

開展審計(jì)工作，要為群眾代言，要說(shuō)群眾想說(shuō)的話。

時(shí)刻牢記解民情護(hù)民利，是做好新形勢(shì)下審計(jì)工作的重點(diǎn)。

審計(jì)人員的一言一行，一舉一動(dòng)往往備受政府和社會(huì)各界的關(guān)注，必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

當(dāng)然，對(duì)于國(guó)家機(jī)關(guān)需要保密的事宜必須守口如瓶，違背原則有悖身份的話也絕不能說(shuō)，心中一定要牢牢把握審計(jì)報(bào)告的底線和原則。

要?dú)v史地、辯證地、客觀地看待經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一些問題，既不能以現(xiàn)在的制度規(guī)定去衡量以前的老問題，也不能用過(guò)時(shí)的制度規(guī)定來(lái)衡量當(dāng)前的創(chuàng)新事項(xiàng)。

要以對(duì)黨、對(duì)人民負(fù)責(zé)的態(tài)度看待新問題，精心撰寫審計(jì)報(bào)告。

特別注意不能說(shuō)沒有根據(jù)的話，更不能傳遞捕風(fēng)捉影、道聽途說(shuō)的信息，撰寫的審計(jì)報(bào)告必須字字確鑿、句句有憑，經(jīng)過(guò)細(xì)致嚴(yán)密的調(diào)查確認(rèn)，經(jīng)得起實(shí)踐檢驗(yàn)和事實(shí)證明。

要以對(duì)國(guó)家和人民，對(duì)歷史和法律高度負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，既要站在大局思考問題、定位角色，又要懂得基層、處好群眾，與基層和群眾的脈搏一起跳動(dòng)，從群眾中來(lái)、到群眾中去。

便于我們能夠較為清晰的勾勒出準(zhǔn)備表達(dá)什么，確定什么樣的主旨思想。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 篇八

尊敬的總經(jīng)理/各部 ww w.baihuawen.cn 門負(fù)責(zé)人：

自20xx年06月28日導(dǎo)入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來(lái)，并于20xx年9月27日實(shí)施了第一次內(nèi)部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報(bào)告如下：

一．內(nèi)審目的：

依據(jù)ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內(nèi)部審核，認(rèn)清優(yōu)勢(shì)，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預(yù)防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過(guò)認(rèn)證本公司的現(xiàn)場(chǎng)審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

二．內(nèi)審范圍：

本公司質(zhì)量手冊(cè)覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運(yùn)作之相關(guān)部門及要素（5.6條款除外）

三．內(nèi)審依據(jù)：

ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

四．內(nèi)審方式：

以抽樣的方式，現(xiàn)場(chǎng)交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

五．內(nèi)審日期：

20xx年10月7日。

六．審核結(jié)果：

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場(chǎng)審核前，審核組集中對(duì)本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴(yán)重不符合），說(shuō)明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)果：（見下表）

七．審核綜合評(píng)價(jià)：

1、對(duì)體系文件的評(píng)價(jià)：

1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件基本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導(dǎo)文件還需完善，建議專門進(jìn)行研究，以有較強(qiáng)的可操作性。

2、對(duì)體系運(yùn)作的評(píng)價(jià)：

1）本公司領(lǐng)導(dǎo)具有強(qiáng)烈的質(zhì)量意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，工作思路清晰。各部門負(fù)責(zé)人普遍對(duì)本公司實(shí)施ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)有正確的認(rèn)識(shí)態(tài)度，但基層員工對(duì)體系文件的熟悉程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)基本達(dá)成。

3）體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門均進(jìn)行了文件培訓(xùn)，對(duì)體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對(duì)各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。

4）體系符合性評(píng)價(jià)：從各部門的查核情況來(lái)看，還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)及檢驗(yàn)標(biāo)識(shí)方面應(yīng)加強(qiáng)；

b)對(duì)相關(guān)記錄填寫的及時(shí)性應(yīng)加強(qiáng)。

5）體系有效性評(píng)價(jià)：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問題和需進(jìn)一步改進(jìn)的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)及時(shí)填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗(yàn)、監(jiān)控的表單；

b)對(duì)供應(yīng)商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進(jìn)的有效性需加強(qiáng)；

c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)（各部門要加強(qiáng)文件的培訓(xùn)工作與貫徹）。

八．審核結(jié)論：

質(zhì)量管理體系基本有效。

九．糾正措施：

對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)，由管理者代表要求責(zé)任部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實(shí)施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應(yīng)識(shí)別潛在的不合格，采取必要的預(yù)防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，對(duì)于確有困難的，應(yīng)至少完成糾正措施計(jì)劃的編制，報(bào)管理者代表審批。

十。記錄整理及報(bào)告：

由文控負(fù)責(zé)協(xié)助管理者代表對(duì)內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報(bào)總經(jīng)理，并由管理者代表上報(bào)管理評(píng)審。

附件：審核計(jì)劃、首末次會(huì)議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報(bào)告、糾正措施單等。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 篇九

一、審計(jì)報(bào)告

二、已審項(xiàng)目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注

1、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表

2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表

3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表

4、購(gòu)置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表

5、材料費(fèi)用明細(xì)表

6、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表

7、國(guó)際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表

8、其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表

9、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表

10、財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注

三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

審計(jì)報(bào)告

審計(jì)編號(hào)

ABC公司：

我們審計(jì)了后附的xx單位（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)” xx”項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及附注，項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況包括本項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的執(zhí)行情況。項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表（以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表）已由管理層按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。

一、管理層對(duì)明細(xì)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定提供本項(xiàng)目真實(shí)、合法、完整的明細(xì)表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定（包括《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報(bào)項(xiàng)目指南、科技項(xiàng)目合同書等）執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)” xx”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)” xx”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。

四、申報(bào)明細(xì)表編制基礎(chǔ)

我們注意到，明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)的要求而編制的。本報(bào)告僅供ABC公司向項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)申報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收使用，因此可能不適用于其他目的。

xxxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

（蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)深圳

二○一x年x月x日

審計(jì)報(bào)告 篇十

尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo):

（一）審計(jì)概況:為了……，我們對(duì)公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，旨在自我評(píng)價(jià)，完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測(cè)試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計(jì)涉及的期間是20xx年月日至20xx年月日。審核的范圍包括……等方面。說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；

（二）審計(jì)依據(jù):我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:

應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明；

（三）審計(jì)結(jié)論:根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)；

（四）審計(jì)決定:針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；

（五）審計(jì)建議:針對(duì)以上問題，我們建議:針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。