年度審計報告 篇一

——創(chuàng)佳股份有限公司第八年

在公司董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結(jié)如下：

一、業(yè)績審計和合同審查

1、年初對企業(yè)第7年度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據(jù)。

2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會，據(jù)此公司對部門下發(fā)了整改通知，財務部也作了相應調(diào)整，對部門的會計核算和財務管理進行規(guī)范。

3、合同簽訂與履行情況審查

根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進行規(guī)范。

二、開發(fā)調(diào)研審計

為進一步揭示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。

三、負責對企業(yè)財務總監(jiān)的管理工作

遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務總監(jiān)的管理和業(yè)務指導工作。主要有：

1、支持財務總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；

2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財務總監(jiān)例會制度、報告制度）；

3、按月審閱總監(jiān)報告，對財務總監(jiān)的報告在不改變觀點的前提下提出對內(nèi)容和文字上的修正建議；

4、對財務總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。

四、對財務制度的審查

根據(jù)公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。

創(chuàng)佳股份 審計處

第八年x月x日

財務審計報告 篇二

我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于xx年xx月xx日進入村，對該村xx年xx月xx日的財務進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

該村轄xx個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)xx戶，農(nóng)業(yè)人口xx人，村支兩委干部xx人，共產(chǎn)黨員xx人，耕地面積xx畝，xx年人均純收入xx元。

二、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計組于xx年xx月xx日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xx年xx月xx日，期末xx年xx月xx日）

A、村財務資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xx元。期內(nèi)增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。

B、村財務負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內(nèi)化解（增加）債務xx元。

C、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額xx元，期內(nèi)增加（減少）xx元。

2、村財務期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指xx年xx月xx日至xx年xx月xx日）。

A、村財務總收入xx元，其中：經(jīng)營收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。

B、村財務總支出xx元，其中：經(jīng)營支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專項支出xx元。

C、村財務期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）xx元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。

2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質(zhì)差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農(nóng)業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的。使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。

2021年度審計工作報告 篇三

一、充分認識做好督導整改工作的重要意義，增強搞好工作的自覺性。

抓好督導整改是確保全行業(yè)務“又好又快”發(fā)展和爭創(chuàng)“兩個”目標的關鍵。市分行內(nèi)部審計部本著對農(nóng)發(fā)行事業(yè)高度負責的態(tài)度，認真開展督導整改。對整改需要解決的問題，做到思想不松、力度不減、標準不降，抓緊抓實、一抓到底。

在抓好督導整改的過程中，市分行內(nèi)部審計部緊密結(jié)合本行業(yè)務發(fā)展的實際，把解決思想問題和解決實際問題結(jié)合起來，通過解決思想、工作和作風上存在的問題，進一步堅定信心，振奮精神，為構(gòu)建和諧督導、加快農(nóng)發(fā)行發(fā)展而盡職盡力。

二、切實把握重點環(huán)節(jié)，扎實搞好督導整改的各項工作。

1、切實把握督導整改的三個環(huán)節(jié)。做好督導整改工作關鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認真進行整改、向全行員工公布整改結(jié)果這三個環(huán)節(jié)的工作。市分行內(nèi)部審計部對每個環(huán)節(jié)都扎扎實實、不折不扣地抓好落實，確保督導整改工作的高質(zhì)量。

2、切實把握督導整改的三個重點。

一是抓好思想整改，著力提高員工的思想政治素質(zhì)。堅持把學習貫穿始終，進一步增強學習實踐“三個代表”重要思想的自覺性，針對查找出的在理想信念、宗旨意識、工作作風、遵紀守章和立足本職發(fā)揮作用等方面存在的問題，搞好思想整改。

二是抓好工作整改，著力提高推動工作的水平。緊緊圍繞“發(fā)展第一要務、和諧第一要義”來進行整改，進一步在全行形成合規(guī)經(jīng)營的強大合力，進一步促進農(nóng)發(fā)行又好又快發(fā)展，力爭在創(chuàng)建“兩個”上取得明顯成效，進一步推進構(gòu)建平安銀行的進程。

三是抓好作風整改，著力增強合規(guī)經(jīng)營的本領。切實發(fā)揮督導的“督、幫、促”作用，注重改進督導方式，提高督導藝術，主動為業(yè)務部室服務，謀求業(yè)務部室的支持與配合。對督導中發(fā)現(xiàn)的各種問題進行分類排隊，然后向各個部室進行反饋，幫助業(yè)務部室在易出錯環(huán)節(jié)、易出錯部位制定防范整改的措施。對于新業(yè)務，主動向業(yè)務部室進行前期警示，預警可能發(fā)生實體或程序違規(guī)的環(huán)節(jié)部位，增強員工合規(guī)經(jīng)營的本領。

三、切實加強組織領導，確保督導整改工作和諧發(fā)展。

為確保督導整改工作任務的全面完成，市分行內(nèi)部審計部高度重視，周密部署，精心組織，務求實效，做到“三到位”。一是責任落實到位。督導整改的關鍵在落實。對納入督導整改方案的整改任務，明確主要責任人和責任部門，提出整改時限，人人做到整改內(nèi)容、整改措施、整改時限、整改目標“四個清楚”。二是領導帶頭到位。行領導率先垂范，帶頭抓督導整改，推動督導整改工作高效、扎實、有序開展。三是建章立制到位。按照構(gòu)建平安銀行的要求，把抓好督導整改與建章立制工作相結(jié)合，建立健全各項規(guī)章制度，努力構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營的長效機制。

評價和建議 篇四

從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，國有××百貨商場財會工作質(zhì)量較低，主要負責人法制觀念淡薄，且并未從歷次財務檢查所發(fā)現(xiàn)的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入，擴大開支，財務收支嚴重不實。偷漏國家稅收等一系列違反國家財經(jīng)紀律和財會制度的行為。為了維護國家利潤，嚴肅財經(jīng)法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。

1、 除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調(diào)整、補繳營業(yè)稅826.50元及所得稅36 265元并繳納罰款18 920元外，還應為轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金的部分補繳相應的能源交通建設費。

2、 責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整頓，從此次審計所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓，并采取措施予以改進。

3、 該商場經(jīng)理××和財計股長××對上述舞弊行為負有直接責任，應向市百貨公司作出檢討。

對于本報告各項內(nèi)容及建議，該商場已出具書面材料表示完全同意。以上報告妥否，請審核。

審計組組長××(印)

審計員××(印)

××(印)

××××年××月××日

審計報告 篇五

受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)xx年村級財務審計小組于xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村（社區(qū)）20xx-xx年度村級財務進行了全面審計。此次審計工作領導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領導重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長（常務），成員：吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：xx年5月16日至xx年6月16日。

二、工作程序：

1、審計組xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村（社區(qū)）。

2、相關村（社區(qū)）接到整改通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料。在指定的時間里，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村（社區(qū)）財務管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村（居)主理財小組審核關、主職干部審核關(農(nóng)村會計服務中心審核關）。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。另外有的村只是在有關部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村（社區(qū)）理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。

（二）入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細、無事由。

在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應有的監(jiān)管作用。同時村（社區(qū)）存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單；招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單；差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。

（三）存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。

審計組在審計各村（社區(qū)）帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村（社區(qū)）均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”， 更有甚者是“三無”白條（無收款人、無審批人、無事由）。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看，村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務發(fā)票方能付款，同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。

（四）普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。

近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務群眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村（社區(qū)），-xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預（決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。有的連預（決）算、會議記錄等材料也沒有；有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(決）算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳；這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

（五）揮霍公款現(xiàn)象存在。

非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村（社區(qū)）用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元；還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應酬相關人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。

（六）制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。

村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領取，沒有標準，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正常現(xiàn)象。

四、審計意見和建議：

（一）、堅持依法治村，加大法制宣傳力度

對村（社區(qū)）干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村（居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關制度交給群眾，使其真正懂得村(居）民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。

（二）、健全財務管理制度，強化約束機制，嚴格監(jiān)管

1、建章立制，嚴抓共管。為使村（社區(qū)）級財務管理工作有章可循，各村（社區(qū)）一定要從實際出發(fā)，建立健全切實可行的村（社區(qū)）級財務管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規(guī)范管理。

2、強化管理，嚴格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村（居)民主理財小組審核關、主職干部審核關（農(nóng)村會計服務中心審核關），同時定期、如實地進行公布，接受村（居）民監(jiān)督，特別對村(居）民關心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務活動要專項公開，重點解釋。

（三）、加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

2、正確處理村（社區(qū)）集體資產(chǎn)的處臵問題。在村（社區(qū)）集體資產(chǎn)處臵過程中，應搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村（居)或者村(居）代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

（四）、健全農(nóng)村審計機構(gòu)和職能，強化村級財務的審計監(jiān)督

政府應盡快建立健全的農(nóng)村財務審計組織并明確農(nóng)村審計的組織以及審計范圍、任務、審計程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計的可操作性和權(quán)威性，促進農(nóng)村審計落到實處。同時農(nóng)村財務審計組織要建立和落實農(nóng)村財務專項審計制度，并將審計結(jié)果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴重者，要依法依紀追究相關責任，給予相應處罰。

（五）、提升財務人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計隊伍

建立崗位責任制，明確各村（社區(qū)）財會人員的權(quán)利和義務。各村（社區(qū)）財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準，村（社區(qū)）不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育，提高工作業(yè)務水平。

（六）、各司其職，各負其責

村（社區(qū)）主職干部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村（社區(qū)）主職干部進行個人財務收支。要求各村（社區(qū)）做到主職干部審核，財務人員報帳。村（社區(qū)）財會人員必須按金辦發(fā)【】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村（社區(qū)）虛報支出套出資金，進行資金體外循環(huán)。

以上報告妥否！

敬請批評指正！

審計報告 篇六

XX有限責任公司董事會：

我們審計了后附的XX有限責任公司（以下簡稱XXX公司）財務報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，20XX年度的利潤表和合并利潤表、股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照XX注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。XX注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審

計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，XX公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20XX年12月31日的財務狀況以及20XX年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

會計師事務所有限公司

XXX注冊會計師：

20XX年X月X日

財務審計報告 篇七

xxx有限公司:

因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責， 我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。

收入組成：

①通信工程及設計收入34,087,848.26元，

②器材銷售收入111,579,734.68元，

③物管收入250,590.60元，

④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：

①通信工程及設計成本29,272,638.82元，

②器材銷售成本99,032,073.54元，

③物管成本92,064.50元，

④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：

①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，

②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，

③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，

④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

（二）資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元，壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元，其他應交款3,093.01元，其他應付款7,971,073.95元。 應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況:

①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，

②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元，系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：

①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，

②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元，工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。

審計報告 篇八

內(nèi)部審計報告規(guī)范指南

一、 內(nèi)部審計的作用

1、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。

2、 財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表的真實性。

二、 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容

內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計

1、 審計的目的及相關制度依據(jù)；

2、 審計的方法及過程說明；

3、 相關制度在相關部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；

4、 相關責任認定及審計結(jié)論；

5、 制度完善建議。

（二）財務指標審計

1、 審計的方法及過程說明；

2、 基本財務指標說明；

3、 關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；

4、 責任揭示及審計結(jié)論；

5、 財務改善建議。

三、 內(nèi)部審計應注意的問題

1、 內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；

2、 審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。

3、 內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務及績效管理工作開展；

4、 在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，

應形成專項報告反映。

上海豁朗光學科技有限公司

20xx年十一月三日

審計的報告 篇九

××局：（舉辦單位）

根據(jù)××市機構(gòu)編制委員會(審批機關)《關于同意撤銷××事業(yè)單位批復》(×編[20xx] ××號)文件精神，××事業(yè)單位已撤銷(退出事業(yè)單位序列)，本清算組自××年××月××日正式成立，現(xiàn)將本清算組成立后開展的清算工作報告如下：

一、××事業(yè)單位概況

××事業(yè)單位成立于××年××月××日，隸屬于××局管理，是財政補助(財政適當補助、管理費開支、經(jīng)費自理、企業(yè)化管理)事業(yè)單位，編制員額為××名，實有工作人員××名；事業(yè)單位法人證書號為××，代碼證號為××，登記法定代表人為××，登記單位法人住所為××，登記開辦資金××元。

二、清算的法律依據(jù)

本清算組依據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則》和《中華人民共和國審計法》開展清算相關工作。

三、清算組織構(gòu)成

本清算組由××人組成，××同志(××局計財處處長)任清算組組長，××同志(××事業(yè)單位領導)任清算組副組長，××同志(××事業(yè)單位財務科長)、××同志(××事業(yè)單位人事科長)、××同志……任組員。

清算組在××局、財政局指導下于××年××月××日起開展清算工作，委托××會計師事務所、××資產(chǎn)評估師事務所對××事業(yè)單位的`資產(chǎn)情況進行了審計和評估。

四、公告情況

××事業(yè)單位于××年××月××日、××年××月××日、××年××月××日在××報刊上已發(fā)布公告三次，公告截止債權(quán)申報日為××年××月××日。(附公告報刊)

五、清算基準日帳面資產(chǎn)負債情況

截止××年××月××日止，××事業(yè)單位帳面共有總資產(chǎn)××萬元，總負債××萬元，凈資產(chǎn)××萬元。

六、清算審計情況(附審計報告)

經(jīng)清算審計，××事業(yè)單位調(diào)增(減)總資產(chǎn)××元，調(diào)增(減)負債××元，調(diào)增(減)凈資產(chǎn)××元。審計調(diào)整后，截止××年××月××日，××事業(yè)單位共有總資產(chǎn)××萬元，總負債××萬元，凈資產(chǎn)××萬元。

七、資產(chǎn)評估情況(因單位合并的清算可不評估)(附評估報告)

經(jīng)資產(chǎn)評估，在評估基準日××年××月××日，××事業(yè)單位資產(chǎn)賬面值：××萬元、調(diào)整后賬面值：××萬元、評估值：××萬元、增值：×× 萬元、增值率：×× %;負債賬面值：××萬元、調(diào)整后賬面值：×× 萬元、評估值：××萬元；凈資產(chǎn)賬面值×× 萬元、調(diào)整后賬面值××萬元、評估值：××萬元、增值：×× 萬元、增值率：××%。

八、資產(chǎn)確認情況

經(jīng)國有資產(chǎn)管理機關(或主管局)確認，截止××年××月××日止，××事業(yè)單位資產(chǎn)調(diào)整為總資產(chǎn)××萬元，總負債××萬元，凈資產(chǎn)××萬元。

九、債務清償情況

××事業(yè)單位共有債務××萬元。已償還××債權(quán)人××萬元、××債權(quán)人××萬元、……。剩余債務××萬元因××原因未償還，經(jīng)債權(quán)人同意，由××單位繼續(xù)償還。

十、完稅情況(附完稅證明)

經(jīng)稅務機關確認，××事業(yè)單位無偷稅漏稅情況。(或補交稅款××元)

十一、清算費用

十二、剩余財產(chǎn)的處理情況

××事業(yè)單位扣除清算費用(補交稅款、計提人員分流費用)和償還債務后，剩余資產(chǎn)××萬元，經(jīng)國有資產(chǎn)管理機關(或主管局)批準，由××局收回(劃轉(zhuǎn)××單位)。

十三、人員分流情況

經(jīng)人事部門批準，××事業(yè)單位人員已分流完畢。××人提前退休、××人分流至××單位、××人解除合同、……。

十四、其他情況說明

××事業(yè)單位無未完結(jié)的訴訟爭議和其他事項情況。

特此報告。

××事業(yè)單位清算組

××年××月××日

××局(主管部門)確認意見：

××事業(yè)單位清算組出具的清算報告已經(jīng)我局審查確認，報告內(nèi)容不含虛假。

××局(蓋章)

××年××月××日

審計報告 篇十

委托單位名稱：

我單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于20XX年1月到20XX年5月，對XXXXX工程結(jié)算進行了審查。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況： 工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標準描述，建筑面積，設計施工監(jiān)理單位，開竣工時間，合同約定結(jié)算方式。

二、審查范圍：

XXXXX工程。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會公德、影響社會經(jīng)濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展咨詢服務工作。

四、審查依據(jù)：

1、建設工程造價咨詢合同（20XX）第XX號。

2、《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關于轉(zhuǎn)發(fā)建

設部工程造價咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設標［20XX］50號）。

3、《建設項目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價協(xié)[20XX]第015號）。

4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內(nèi)容。

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。

6、經(jīng)批準的開、竣工報告或停、復工報告。

7、《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50500－20XX）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價（20XX）》及其計價辦法、有關規(guī)定和相關解釋、《鄭州市建設工程材料基準價格信息（20XX.3季度）》。

8、有效的工程結(jié)算文件。

10、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法 本工程采用全面審查法，根據(jù)該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場實測實量數(shù)據(jù)，進行工程量按實結(jié)算，按前述審查依據(jù)資料進行結(jié)算審查，編制審查計算書。

（1）采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進行審查；

（2）采用單價合同的，應審查施工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進行審查；

在對發(fā)生調(diào)整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

1、合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；

2、合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)；

3、合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執(zhí)行或按雙方確認的合理的簽證單價作為結(jié)算依據(jù)。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內(nèi)部審查制度。

1、結(jié)算審查準備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關性、有效性；

（3）熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設備采購合同及相關文件；

（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價時英嚴格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格審核結(jié)算單價；

（4）審查變更簽證憑據(jù)的真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；

（5）審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；

（6）審查取費標準時，應嚴格執(zhí)行合同約定的費用定額標準及有關規(guī)定，并審查取費依據(jù)的時效性、相符性。

3、結(jié)算審定階段

（1）工程結(jié)算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調(diào)整；

（2）由我單位的部門負責人對結(jié)算審查的初步成果文件進行檢查、校對；

（3）由我單位的主管負責人審核批準；

（4）發(fā)承包雙方代表人和審查人應分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；

（5）在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結(jié)算審查報告。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：

（一）施工單位原報結(jié)算價：XX元。

（二）審查后的結(jié)算價：XX元。

（三）審減額：XX元。

詳見各樓之《工程造價匯總表》

八、審減原因分析：

從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析。可以加

九、特殊事項說明：

1、本結(jié)算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結(jié)算。

2、本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對工程造價造成的影響。

十、關于報告使用范圍的聲明：

審查報告僅供委托方為辦理建設單位和施工單位的結(jié)算，同時作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無關。

附件：

1、 結(jié)算審查簽署表；

2、 工程造價匯總表 ；

3、 工程結(jié)算書。

4、 根據(jù)工程實際情況選用所需附件。

XXX有限公司法人代表：

審查人員：